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自考“中国税制”考试大纲所得税制

http://zikao.eol.cn  来源:  作者:中国教育在线  2014-10-02    

  一、学习目的和要求

  通过本章的学习,了解对所得课税的各种征收制度,认识国际税收的基本概念,掌握我国现行企业所得税、个人所得税的主要征收制度。

  二、课程内容

  第一节 所得税制概述

  (一)对所得额课税的意义

  所得额的概念。对所得额课税的意义。

  (二)对所得额课税的征收制度

  分类征税制与综合征税制的含义和优缺点。累进税率和比例税率各自的优越性。实报实销法和标准扣除法的含义。源泉课征法和申报法的概念和优缺点。

  第二节 企业所得税

  (一)统一内外资企业所得税的必要性和重要意义

  企业所得税改革的必要性。企业所得税改革的重要意义。

  (二)主要征收制度

  企业所得税的纳税人、税率、征税对象。居民企业与非居民企业的概念。企业所得税的计税依据、应纳税所得额计算公式、成本、费用的列支范围。准予扣除和不允许扣除的项目各自包括哪些内容。资产处理的有关规定。企业重组概念。企业清算。应纳税额的确定。关联企业业务往来的纳税调整。我国的纳税年度和收入确定原则。企业所得税的税收优惠。源泉扣缴制度。企业所得税的纳税地点及缴纳的具体程序和步骤。

  第三节 个人所得税

  (一)个人所得税的建立和发展

  个人所得税改革历程。

  (二)个人所得税的征收制度

  个人所得税的纳税人。居民的定义。非居民和居民在纳税义务上的不同。个人所得税的征税对象、应税所得项目和计税依据。个人所得税各种所得项目的税率。个人所得税的减免、征收方法和纳税期限。

  三、考核知识点

  (一)企业所得税

  (二)个人所得税

  (三)所得税制概述

  四、考核要求

  (一)企业所得税

  1.识记:(1)统一内外资企业所得税的必要性。(2)企业所得税的纳税人、税二棼、征税对象。 (3)企业所得税的计税依据、应纳税额的计算。(4)成本、费用的列支范围(准予扣除和不允许扣除的项目各自包括哪些内容)。(5)企业重组概念。(6)企业所得税的税收优惠。(7)企业所得税的纳税地点及缴纳的具体程序和步骤。

  2.领会:(1)统一内外资企业所得税的意义。(2)资产处理的有关规定。(3)关联企业的业务往来。

  3.应用:熟悉我国企业所得税的征收制度,正确进行企业所得税的计算。

  (二)个人所得税

  1.识记(1)个人所得税的改革历程。(2)个人所得税的纳税人。(3)居民的定义。(4)个人所得税的征税对象、应税所得项目和计税依据。(5)个人所得税各种所得项目的税率。(6)个人所得税的减免、征收方法和纳税期限。

  2.领会。(1)个人所得税改革的意义。(2)非居民和居民在纳税义务上的不同。

  3.应用熟悉我国个人所得税的征收制度,正确进行个人所得税的汁算。

  (三)所得税制概述

  1.识记:(1)所得额、收益额及纯收益额和总收益额的概念。(2)分类征税制、综合征税制的概念。(3)我国现行所得税制包括的税种及其各自的征收范围。

  2.领会:(1)对所得额课税的意义。(2)分类征税制、综合征税制的区别。(3)源泉课征法、申报法的异同及各自的优缺点。

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