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自考“中国税制”考试大纲流转税制

http://zikao.eol.cn  来源:  作者:中国教育在线  2014-10-02    

  一、学习目的和要求

  通过本章的学习,了解我国现行流转税制的布局,理解现行各流转税的概念、特点及意义,掌握增值税、消费税、营业税、关税的征收制度。

  二、课程内容

  第一节 流转税制概述

  (一)我国现行流转税制的布局

  我国现行流转税制设置的税种。增值税、消费税、烟叶税、营业税和关税的征收范围和作用。

  (二)流转税要素的设计

  流转税征税范围的选择。流转税纳税环节的选择。流转税计税依据的选择。

  第二节 增值税

  (一)增值税的概念和特点

  增值税的概念。增值额的含义。法定增值额的概念。

  (二)增值税的产生及各国增值税比较

  增值税产生和发展的过程。增值税相比其前身营业税的优点。

  各国增值税制度比较。增值税的局部实行和全面实行,消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税的概念。我国增值税转型改革的背景和试点。增值税税率的运用。直接计算法和间接计算怯(扣税法)的含义、计算。实行扣税法的好处。

  (三)增值税的优点

  增值税与阶梯式商品税相比具有的突出优点。

  (四)我国增值税征收制度

  我国增值税的征收范围、纳税人、税率规定和税额的计算公式。我国增值税的计税办法、销项税额和进项税额的确定。小规模纳税人计税方法和进口货物计税方法。增值税的征收机关、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点和增值税专用发票管理。

  第三节 消费税

  (一)消费税的作用

  消费税在调节消费结构、增加国家财政收入方面的作用。

  (二)消费税的征收制度

  消费税的征税范围、纳税人、征税对象、计税依据。消费税的税基。消费税计税依据的特殊计算方法、计算公式。实行从价定率办法的应税消费品消费税的计算公式。消费税的税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税方法与地点,以及有关的减免税规定。

  第四节 烟叶税

  (一)烟叶税的指导思想和意义

  制定烟叶税的背景。烟叶税的指导思想和制定原则。烟叶税制定实施的意义。

  (二)烟叶税的征收制度

  烟叶税的征税范围、纳税人、税率、征收环节。烟叶税的计税依据、计算方法。烟叶税的征收管理。

  第五节 营业税

  (一)营业税的意义

  营业税的作用和意义。

  (二)营业税的征收制度

  现行营业税的征收范围、税目、纳税人、税率。营业税计税依据的有关规定。营业税的减免原则、免税项目、起征点。营业税的纳税地点与期限和扣缴义务人的有关规定。

  第六节 关税

  (一)关税的历史

  关税的概念。关境与国境的不同。单独关境区的概念。

  (二)关税的分类

  以通过关境的流动方向分类 进口关税、出口关税、过境关税。以关税计征方式分类从量关税、从价关税、复合关税、选择性关税、滑动关税。以关税的差别分类 歧视关税、优惠关税。

  (三)我国的关税制度的建立

  中华人民共和国成立后关税制度的变革情况。

  (四)关税制度

  关税的征税对象、纳税义务人和税率。进口货物原产地的确认。关税完税价格的计算。关税应纳税额的计算。行李和邮递物品进口税。关税的申报和缴纳、关税的强制执行、关税退还及补征和追征。

  (五)船舶吨税

  船舶吨税的概念、征税范围、税率、计征方法。

  三、考核知识点

  (一)增值税

  (二)消费税

  (三)烟叶税

  (四)营业税

  (五)关税

  (六)疯转税制概述

  四、考核要求

  (一)增值税

  1.识记:(1)增值税的概念和特点。 (2)增值税的产生。(3)消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税的概念。(4)我国增值税的征收范围、纳税人、税率规定和税额的计算公式。(5)增值税的征收机关、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。(6)增值税专用发票管理的有关规定。

  2.领会:(1)各国增值税的异同。(2)增值税的优点。(3)我国增值税的计税办法、销项税额和进项税额的确定。

  3.应用:熟悉我国增值税的征收制度,正确进行增值税的计算。

  (二)消费税

  1.识记:(1)消费税的征税范围与纳税人、征税对象、计税依据。(2)消费税的税目、税率。(3)消费税的纳税环爷、期限和纳税方怯与地点。(4)消费税减免税的有关规定。

  2.领会:(1)消费税的作用。(2)委托加工、进口、自产自用应税消费品组成计税价格的计算公式。(3)实行从价定事办店的应税消费晶消费税的计算公式。

  3.应用:熟悉我国消费税的征收制度,正确进行消费税的计算。

  (三)烟叶税

  1.识记:(1)烟叶税的指导思想、制定原则和意义。(2)烟叶税的征税范围、纳税人、税率、征收环节、计税依据。

  2.领会:制定烟叶税的背景。

  3.应用:熟悉我国烟叶税的征收制度,正确进行烟叶税的计算。

  (四)营业税

  1.识记:(1)现行营业税的征收范围、税目、纳税人、税率。(2)营业税计税依据的特殊规定。(3)营业税的免税项目、起征点。(4)营业税的纳税地点与期限和扣缴义务人的有关规定。

  2.领会:(1)营业税的作用。(2)营业税的减免原则。

  3.应用:熟悉我国营业税的征收制度,正确进行营业税的计算。

  (五)关税

  1.识记:(1)关税的分类。(2)关税的征税对象、纳税人。(3)进口税率、出口税率和暂定税率。(4)船舶吨税的概念、征税范围、税率。

  2.领会:(1)关税制度的变革情况。(2)进口关税的税额计算方法及公式。(3)进口关税完税价格的确定方法。(4)出口关税的计算公式及其完税价格的确定方法。(5)对个人进口物品课征的关税完税价格的核定方法。(6)船舶吨税的计征方法。

  3.应用:(1)熟悉我国关税的征收制度,正确进行关税的计算。(2)熟悉我国船舶吨税的征收制度,正确进行船舶吨税的计算。

  (六)流转税制概述

  1.识记:我国现行流转税制包括的税种及其各自的征收范围。

  2.领会:(1)增值税、消费税、烟叶税、营业税和关税的不同作用。(2)流转税要素的设计原则及方法。

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